Xin chào các bạn!
Thật ra đây là 11 lỗi mà tôi đã mắc phải và phải trả giá bằng bằng mồ hôi, công sức, thời gian... Có nhiều A/C kế toán nói rằng phải đánh đổi bằng mồ hôi xương máu cũng không sai!
Bài viết này kế toán xây dựng sẽ chia sẻ với bạn 11 lỗi hay gặp khi quyết toán thuế.
- Lỗi thứ 1: Đó là công trình nghiệm thu xong rồi, nhưng do 1 số lý do cho nên chúng ta không thể xuất hóa đơn.
- Ví dụ: Bên A chưa trả tiền nên sếp không cho xuất. Với lỗi này chúng ta sẽ bị truy lại doanh thu và VAT tại thời điểm nghiệm thu.
- Lỗi thứ 2: CP Nguyên vật liệu, nhân công đưa vào không khớp dự toán, tại vì vật liệu, nhân công do kế toán bốc thuốc theo cảm tính, và nó dẫn đến:
- Chi phí nguyên vật liệu đưa vào cao hơn so với tổng mức nguyên vật liệu ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán
- Chi phí tiền lương cao hơn so với tổng mức nhân công ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán
- Chi phí sản xuất chung đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí sản xuất chung ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán
- Chi phí máy thi công đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí máy thi công ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán
- Lỗi thứ 3: Đó là Nguyên vật liệu lấy sau ngày nghiệm thu nhưng vẫn đưa vào để lấy làm chi phí khi không đủ thủ tục để bảo vệ. Muốn bảo vệ bạn cần:
- Hợp đồng
- Biên bản bàn giao hàng hóa " Ngày trên biên bản là ngày trước khi nghiệm thu và có đánh số biên bản VD: 62"
- Biên bản bàn giao hóa đơn " Trong đó có nói rõ hóa đơn xuất cho biên bản bàn giao số 62 và nhớ không nên ghi ngày "
- Lỗi thứ 4: Tôi thấy rất nhiều công ty có công trình đã ngừng thi công nhưng vẫn chấm công tính lương vẫn đưa vào chi phí, hay tôi thấy 1 số công ty có chấm công tính lương nhưng lại không có người ký. Thậm chí vẫn trích khấu hao và phân bổ chi phí máy móc thi công.
- Tiền thù lao HĐQT cho thành viên HĐQT cần phải ,có một biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử các thành viên đó tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành DN hoặc nếu là thù lao kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì nên cộng gộp vào lương để hợp lý hóa.
- Lỗi thứ 5: Không theo dõi riêng chi phí giá thành của từng công trình, nguyên liệu, nhân công , sản xuất chung gom làm một cục đưa vào cuối tháng mà không phân biệt là của công trình nào, khiến khi thuế hỏi không biết là của công trình nào
11 điều cần tránh trước khi quyết toán thuế TNDN
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Lỗi thứ 6: Với chi phí máy thi công, hầu như các công ty nhỏ đều không có định mức dầu cho các ca máy, không có lịch trình điều động xe
- Lỗi thứ 7: Hóa đơn ăn uống các sếp mang về không có bill đi kèm. Hay có TH sếp có hóa đơn mua đồ dùng của siêu thi…sếp mua nhưng mang về kế toán kê khai thuế bị xuất toán không chấp nhận chi phí và khấu trừ VAT
- Chi phí điện nước của văn phòng đi mượn(không phải là văn phòng thuê) nhưng không mang tên công ty. Do vậy cần hợp lý hóa bằng cách thuê VP với mức giá thấp và có đóng thuế nếu chi phí điện nước này lớn
- Lỗi thứ 8: Âm quỹ tiền mặt quá nhiều, tiền mặt không có chuyện âm, âm tiền gửi ngân hàng. Hoặc thu tiền mặt lại ghi nhận công nợ, mua nợ lại ghi nhận thu tiền mặt râu ông này cắm cằm bà kia
- Tiền mặt nhiều mà đi vay mượn ngân hàng, nên xuất toán tiền đi vay không chấp nhận
- Lỗi thứ 9: Các khoản tiền vay của các đối tượng là cá nhân nếu vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN quy định thì sẽ bị loại, do đó cần phải hợp lý hóa bằng cách tăng gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống
- Lỗi thứ 10: Trường hợp ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị không có kho bãi chứa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng với giá trị lớn, lúc thanh toán cần phải kèm theo các chứng từ chi tiết bổ sung như:
- Phiếu xuất kho của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng
- Bảng kê từng ngày nhận hàng có ký nhận của bên bán
- Xác nhận của bên mua. . . thì chi phí đó mới hợp lý.
- Lỗi thứ 11: Đó là về sổ sách
- Không có bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết
- Không có sổ chi tiết nguyên vật liệu, ko có bảng tổng hợp nhập xuất tồn
- Tài sản mua về không có hóa đơn chứng từ nhưng vẫn trích KH phân bổ
- Không nộp thuế môn bài đúng hạn phạt nộp chậm
- Không nộp thuế GTGT và TNDN đúng hạn phạt nộp chậm
- Xem Thêm: Đối Tượng Người Phụ Thuộc Của Thuế TNCN
WOW!! RẤT TUYỆT ĐÚNG KHÔNG BẠN
Người Truyền Lửa Kế Toán
Thái Sơn
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn