11 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN

Xin chào các bạn! Tôi Thái Sơn đây!

Sắp đến 31/03 là hạn chúng ta nộp BCTC, Quyết toán thuế TNCN rồi các bạn nhỉ?

Tôi biết rằng đang có rất nhiều bạn còn giấu giếm sự sợ hãi, sự mệt mỏi, áp lực khi mình chưa thành thạo việc lên BCTC, hay đơn giản là không biết bắt đầu từ đâu? và làm như thế nào?

Bạn của tôi ơi! Nếu bạn đang như vậy thì đừng ngần ngại chia sẻ với tôi qua zalo số 0901.68.62.62. Tôi hứa sẽ giúp bạn lấy lại động lực, lấy lại sự tự tin trong nghề kế toán, và giúp bạn tìm ra câu trả lời khi chính bản thân mình không biết đang làm gì?

Bây giờ tôi sẽ chia sẻ với bạn cách chúng ta quyết toán thuế TNCN trên Tờ Khai 05 KK-TNCN bằng những lưu ý cực kỳ quan trọng như sau:

11 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN

• Thứ 1: Nếu quyết toán không tròn năm thì các bạn click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và bắt buộc phải nhập vào ô lý do nhé.
• Thứ 2: Bạn không cần phải nhập vào tờ khai 05/KK-TNCN phần mềm sẽ tự động cập nhật ở các Phụ lục PL 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN.
• Thứ 3: Nếu cá nhân có nhiều nguồn thì không được ký ủy quyền QT.
• Thứ 4: Doanh nghiệp chi trả chính " Nơi 1 " tạm tính thuế theo biểu lũy tiến. DN " Nơi 2" khác tính 10% từ 2 triệu /lần chi trả và cấp chứng từ khấu trừ để họ tự quyết toán thuế theo mẫu 02.
• Thứ 5: Các DN chi trả đồng thời chỉ thể hiện thu nhập cá nhân và số thuế đã khấu trừ mà không check vào cột ủy quyền quyết toán trên PL 05-1BK-TNCN.
• Thứ 6: Chỉ tiêu 11 trên PL 05-1BK-TNCN Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần. Không bao gồm các khoản được miễn thuế TNCN:

• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không quá 730.000/Người/ tháng.
• Tiền trang phục không quá 5.000.000/Người/năm.
• Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại không vượt quá quy định. (ĐM quy định tại DN)
• Tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ.

11 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN

• Thứ 7: Chỉ tiêu 15 trên PL 05-1BK-TNCN: Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng các khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc.

• Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.

* Trường hợp: Cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN (Tích ủy Quyền) thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng = 12 x 9tr = 108 triệu đồng/năm. Nếu không tích giảm trừ = Số Tháng làm việc x 9tr

• Giảm trừ cho người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong năm. (Số tháng phát sinh giảm trừ tương ứng).

* Trường hợp: cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN (Tích ủy Quyền) thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nêu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định.

• Thứ 8: Chỉ tiêu 20 trên PL 05-1BK-TNCN nếu không khấu trừ thì nhập số 0 vô để kết xuất ra nộp không bị lỗi. Chỉ tiêu 20 Là tổng số thuế TNCN mà DN đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.
• Thứ 9: .Chỉ tiêu 15 trên Pl 05-2BK-TNCN thì tự sửa số tiền đã khấu trừ của NLĐ rồi nhập vô. Nếu có thu nhập < 2 triệu/lần thì ko khấu trừ thuế 10% + Nếu có thu nhập > 2 triệu/lần thì khi trả lương -> khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho NLĐ Đồng thời cấp chứng từ khấu trừ thuế. Nếu có thu nhập > 2 triệu/lần mà làm bản cam kết 02/BCK-TNCN, cam kết thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa tới mức phải khấu trừ thì ạm thời không khấu trừ thuế TNCN.
• Thứ 10: PL 05-3BK-TNCN chỉ cần nhập với trường hợp NPT chưa đăng ký MST.
• Thứ 11: Nếu NPT lớn hơn 15 tuổi mà chưa được cấp CMT thì có thể tạm nhập để đăng ký MST rồi chỉnh sửa bổ sung ở mẫu " Tải phía dưới "

WOW! Quá hay đúng không bạn.

• Không chỉ có kiến thức và kinh nghiệm thôi đâu. Mà tôi còn có món quà tặng bạn đó là danh sách cách biểu mẫu liên quan đến quyết toán thuế TNCN như:

• Tờ khai với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp
• Tờ khai quyết toán thuế (Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công)
• Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Kèm mẫu 02/QTT-TNCN)
• Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
• Thông báo Mã số thuế người phụ thuộc
• Giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
• Bản cam kết (Cho cá nhân chưa đến mức nộp thuế TNCN)
• Đề nghị cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Văn bản đề nghị giảm thuế TNCN
• ......

Friend hãy tải món quà tâm huyết tôi dành tặng bạn TẠI ĐÂY nhé

Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng

Người Truyền Lửa Kế Toán

Thái Sơn