Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm nay tôi muốn chia sẻ với bạn 1 chủ đề khá hay đó là "Xuất khẩu phần mềm" thông qua câu hỏi của 1 bạn.
- Công ty em xuất khẩu một sản phẩm phần mềm gửi qua email cho đối tác nước ngoài mà không làm thủ tục hải quan . Như vậy em có phải xuất hóa đơn GTGT hay không và có được hưởng thuế suất 0% không?
Cái này tôi nghĩ sẽ có rất nhiều bạn cũng khá lúng túng nếu chúng ta chưa tiếp xúc lần nào, cho nên tôi muốn chia sẻ tới bạn để chúng ta góp nhặt xây dựng thêm 1 chút kinh nghiệm.
Nào chúng ta cùng kế toán thương mại tìm hiểu nhé!
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Đối với thuế GTGT của SP phần mềm máy tính chúng ta có quy định như sau:
- Nếu tiêu thụ trong nước, thì là đối tượng không chịu thuế GTGT (theo Điểm 21, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC). Do đó, công ty không được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào để sản xuất ra sản phẩm đó.
- Nếu xuất khẩu phần mềm ra nước ngoài, thì chịu thuế suất GTGT=0%. Do đó, công ty được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào để sản xuất ra sản phẩm đó.
- Nhưng mà để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với sản phẩm phần mềm xuất khẩu, thì công ty phải tuân thủ 4 điều kiện, được qui định tại Điều 16, Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế GTGT như:
- a) Hợp đồng bán hàng hoá, gia công hàng hóa (đối với trường hợp gia công hàng hóa), cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.
- b) Tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu đã làm xong thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
- Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới các hình thức tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hoá thông thường.
- Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan. Các bạn chỉ cần chứng minh bằng những Email mình gửi phần mềm cho đối tác, mà email phải có ghi rõ trong hợp đồng nhé!
- (Còn nếu bạn nào muốn tìm hiểu rõ thủ tục xác nhận bên nước ngoài đã nhận được dịch vụ xuất khẩu thông qua phương tiện điện tử? thì xem tại Luật Giao dịch điện tử 2005 (Điều 16-20) đã qui định rỏ vấn đề này. )
- c) Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng
- d) Có xuất Hóa đơn thương mại.
- Như vậy: Chúng ta chỉ cần có hóa đơn thương mại là được và không cần phải xuất hóa đơn VAT và nó cũng có quy định rõ tại Khoản 2, Điều 3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC.
- Vậy nhiều bạn lại không hiểu khái niệm Hóa đơn thương mại là gì?
- Hóa đơn thương mại hay còn gọi là Invoice do Công ty chúng ta tự thiết kế theo thông lệ quốc tế nên Công ty không phải làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn và không phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Nhưng Khi kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý Công ty vẫn phải kê khai giá trị hàng hóa lên tờ khai 01/GTGT và kê trên bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra để theo dõi
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
XEM THÊM VIDEO CHIA SẺ THÔNG QUAN HÀNG HÓA
- Xem thêm: Góp vốn tài sản đứng tên Giám Đốc
- Xem thêm: Chi phí chung gồm những chi phí gì?
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ kế toán xây dựng thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn